多少人工要交稅？年薪、雙糧同實收差異一次看清

多少人工要交稅？先分清「人工」同「應評稅入息」

很多香港打工仔第一次收到報稅表都會問同一條問題：「多少人工要交稅？」答案不是一條簡單的月薪界線，而是要看你全年的「應評稅入息」扣完免稅額同扣除之後，還剩多少。

政府統計處調查顯示，二〇二五年五月至六月本港僱員每月工資中位數為$21,200，第25百分位是$15,300，第75百分位是$33,000，第90百分位是$51,300。這些數字可以幫你定位自己在全港打工仔之中大概處於什麼位置，但並不代表月薪低於某個數就自動不用交稅。

年薪才是計稅基礎，月薪只是起點

薪俸稅是按課稅年度（每年四月一日至翌年三月三十一日）的全年入息計算。你月薪多少，只是推算年薪的起點。如果公司有雙糧、年終花紅、佣金或者津貼，全年應評稅入息就會高於「月薪×12」。

要留意：雙糧如果是僱傭合約寫明保證發放，通常屬於應課稅入息；花紅則要看性質，稅務局的課稅範圍包括花紅同獎金。政府統計處的工資定義則不包括賞贈性質的花紅同年終酬金，所以統計數字同你報稅表上的數字往往有落差。

實收人工同報稅表數字為什麼不一樣

你每個月出糧戶口收到的是「實收」，已經扣了強積金僱員供款。但報稅表上的應評稅入息是未扣MPF的總額。不過，強積金強制性供款可以在報稅時作為扣除，每年上限$18,000。

舉例：月薪$20,000，年薪$240,000，MPF強制供款每年$12,000（月供$1,000），應評稅入息先減$12,000，再減基本免稅額。這個就是為什麼「實收」同「應評稅」永遠對不上。

多少人工要交稅？用免稅額倒推

以二〇二五／二六課稅年度為例，基本免稅額是$132,000。單身人士如果全年應評稅入息低於這個數，基本上不用交薪俸稅。但如果你有MPF供款扣除，實際門檻會再低一些。

反過來說：月薪大約$11,000至$12,000左右，年薪約$132,000至$144,000，扣完MPF之後，應課稅入息實額可能仍然是零或者很少，稅款可能只有幾十元。月薪再高，就會逐步進入2%、6%、10%、14%同17%的累進稅階。

不過，如果你有供養父母、子女、單親免稅額等，門檻會相應提高。所以「多少人工要交稅」沒有劃一答案，要視乎你的家庭狀況同扣除項目。

高收入人士要留意標準稅率

當應課稅入息實額去到較高水平，稅務局會同時用累進稅率同標準稅率計算，取較低者徵收。標準稅率首$5,000,000是15%，之後16%。所以年薪過百萬的打工仔，實際稅率未必是17%，可能是15%或16%。

想知道自己大概要交多少，可以用預期人工的數據對照全港水平，再看人工數據了解不同行業的薪酬分布。如果你正考慮轉工，文章列表有更多關於薪酬談判同稅務規劃的內容。

免稅額同扣除項目一覽

常見免稅額包括基本免稅額、子女免稅額、供養父母免稅額、單親免稅額等。扣除項目則有強積金強制供款（上限$18,000）、個人進修開支（上限$100,000）、慈善捐款（上限應評稅入息35%）、居所貸款利息（每年上限$100,000，為期20年）等。

記住：免稅額是直接在入息減，扣除是你實際支出的合資格項目。兩者不要混淆。

FAQ

問：月薪$15,000要不要交稅？ 答：單身人士、只有基本免稅額的話，年薪$180,000，扣MPF約$9,000，再減$132,000免稅額，應課稅入息實額約$39,000，首$50,000按2%計，稅款約$780。所以是要交，但金額不高。

問：雙糧同花紅要不要報稅？ 答：要。雙糧如果是合約保證發放，屬於應課稅入息；花紅同獎金亦在稅務局課稅範圍內。報稅時應該如實申報。

問：實收人工低於免稅額是不是一定不用交稅？ 答：不一定。免稅額是按應評稅入息計算，不是按實收。如果你有其他收入來源，或者僱主提供了應課稅福利，即使實收不高，都可能要交稅。建議用稅務局的稅款計算機估算，或者諮詢專業意見。